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國家稅務(wù)總局發(fā)布

《支持鄉(xiāng)村振興稅費優(yōu)惠政策指引（2.0）》

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支持鄉(xiāng)村振興稅費優(yōu)惠政策指引

（2.0）

目 錄

支持農(nóng)村集體經(jīng)濟發(fā)展

1．農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)制度改革暫不征收土地增值稅

2．農(nóng)村集體經(jīng)濟組織股份合作制改革免征契稅

3．農(nóng)村集體經(jīng)濟組織清產(chǎn)核資免征契稅、印花稅

4．農(nóng)村土地、房屋確權(quán)登記不征收契稅

5．農(nóng)村集體經(jīng)濟組織及其成員從本集體經(jīng)濟組織的水塘、水庫中取用水不繳納水資源稅

6．修建社會公益項目及保障性安居工程免征森林植被恢復(fù)費

7．購買農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料或者銷售農(nóng)產(chǎn)品書立的買賣合同和農(nóng)業(yè)保險合同免征印花稅

支持農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)稅收優(yōu)惠

8．國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅“三免三減半”

9．農(nóng)村電網(wǎng)維護費免征增值稅

10．抽水蓄能發(fā)電取用水免征水資源稅

11．供熱企業(yè)采暖費收入免征增值稅

農(nóng)田水利建設(shè)稅費優(yōu)惠

12．縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位可選擇按照簡易辦法計算繳納增值稅

13．水利設(shè)施用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

14．農(nóng)田水利設(shè)施占用耕地不征收耕地占用稅

15．國家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護建設(shè)稅和教育費附加

16．水利工程占用耕地減征耕地占用稅

農(nóng)民住宅建設(shè)稅費優(yōu)惠

17．農(nóng)村居民占用耕地新建自用住宅減半征收耕地占用稅

18．農(nóng)村烈屬等優(yōu)撫對象及低保農(nóng)民新建自用住宅免征耕地占用稅

19．農(nóng)村居民建設(shè)住宅免征森林植被恢復(fù)費

20．利用農(nóng)村集體土地新建、翻建自用住房免征水土保持補償費

農(nóng)村飲水工程稅收優(yōu)惠

21．農(nóng)村飲水安全工程新建項目投資經(jīng)營所得企業(yè)所得稅“三免三減半”

22．農(nóng)村飲水安全工程免征增值稅

23．農(nóng)村飲水安全工程運營管理單位自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

24．農(nóng)村飲水安全工程運營管理單位自用土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

25．建設(shè)農(nóng)村飲水安全工程承受土地使用權(quán)免征契稅

26．農(nóng)村飲水安全工程免征印花稅

27．供農(nóng)村人口生活用水的集中式飲水工程取用水減免水資源稅

推動鄉(xiāng)村特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展

優(yōu)化土地資源配置稅收優(yōu)惠

28．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征增值稅

29．承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征增值稅

30．出租國有農(nóng)用地給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征增值稅

31．直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

32．土地、房屋被縣級以上人民政府征收、征用，重新承受土地、房屋權(quán)屬，免征或者減征契稅

33．開山填海整治的土地和改造的廢棄土地定期免繳城鎮(zhèn)土地使用稅

34．土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者免征增值稅

35．學(xué)校、幼兒園占用耕地免征耕地占用稅

36．醫(yī)療機構(gòu)占用耕地免征耕地占用稅

37．社會福利機構(gòu)占用耕地免征耕地占用稅

促進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)稅收優(yōu)惠

38．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅

39．進口種子種源免征進口環(huán)節(jié)增值稅

40．進口玉米糠、稻米糠等飼料免征增值稅

41．單一大宗飼料等在國內(nèi)流通環(huán)節(jié)免征增值稅

42．生產(chǎn)銷售有機肥免征增值稅

43．滴灌產(chǎn)品免征增值稅

44．生產(chǎn)銷售農(nóng)膜免征增值稅

45．批發(fā)零售種子、種苗、農(nóng)藥、農(nóng)機免征增值稅

46．納稅人購進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品可以抵扣進項稅額

47．農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除

48．從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目減免企業(yè)所得稅

49．從事“四業(yè)”的個人暫不征收個人所得稅

50．農(nóng)業(yè)服務(wù)免征增值稅

51．捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅

52．農(nóng)村居民擁有使用的三輪汽車等定期減免車船稅

53．采摘觀光的種植養(yǎng)殖土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

54．規(guī)定限額內(nèi)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水免征水資源稅

55．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放應(yīng)稅污染物的暫予免征環(huán)境保護稅

支持新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體發(fā)展稅收優(yōu)惠

56．“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營模式銷售畜禽免征增值稅

57．以“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營模式從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)減免企業(yè)所得稅

58．農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅

59．農(nóng)民專業(yè)合作社向本社成員銷售部分農(nóng)用物資免征增值稅

60．購進農(nóng)民專業(yè)合作社銷售的免稅農(nóng)產(chǎn)品可以抵扣進項稅額

促進農(nóng)產(chǎn)品流通稅收優(yōu)惠

61．蔬菜流通環(huán)節(jié)免征增值稅

62．部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)免征增值稅

63．農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場免征房產(chǎn)稅

64．農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場免征城鎮(zhèn)土地使用稅

65．物流企業(yè)大宗商品倉儲設(shè)施用地減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅

66．個人與電子商務(wù)經(jīng)營者訂立的電子訂單免征印花稅

促進農(nóng)業(yè)經(jīng)濟循環(huán)發(fā)展稅收優(yōu)惠

67．以部分農(nóng)林剩余物為原料生產(chǎn)燃料燃?xì)怆娏崃吧镉蛯嵭性鲋刀惣凑骷赐?/span>100%

68．以部分農(nóng)林剩余物為原料生產(chǎn)纖維板等資源綜合利用產(chǎn)品實行增值稅即征即退90%

69．以廢棄動植物油為原料生產(chǎn)生物柴油和工業(yè)級混合油實行增值稅即征即退70%

70．以農(nóng)作物秸稈為原料生產(chǎn)紙漿、秸稈漿和紙實行增值稅即征即退50%

71．以農(nóng)作物秸稈及殼皮等原料生產(chǎn)的纖維板等產(chǎn)品取得的收入減按90%計入企業(yè)所得稅收入總額

72．沼氣綜合開發(fā)利用項目享受企業(yè)所得稅“三免三減半”

73．農(nóng)村污水處理項目享受企業(yè)所得稅“三免三減半”

74．生活垃圾分類和無害化處理處置項目享受企業(yè)所得稅“三免三減半”

75．依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物減免環(huán)境保護稅

76．污水處理費免征增值稅

77．垃圾處理、污泥處理處置勞務(wù)減免增值稅

激活鄉(xiāng)村創(chuàng)業(yè)就業(yè)活力

小微企業(yè)稅費優(yōu)惠

78．小規(guī)模納稅人減免增值稅

79．小型微利企業(yè)減征企業(yè)所得稅

80．個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過200萬元部分減半征收個人所得稅

81．增值稅小規(guī)模納稅人、小微企業(yè)和個體工商戶減免地方“六稅兩費”

82．符合條件的繳納義務(wù)人免征有關(guān)政府性基金

83．符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人免征文化事業(yè)建設(shè)費

84．符合條件的繳納義務(wù)人減免文化事業(yè)建設(shè)費

重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅費優(yōu)惠

85．重點群體創(chuàng)業(yè)稅費扣減

86．吸納重點群體就業(yè)稅費扣減

87．退役士兵創(chuàng)業(yè)稅費扣減

88．吸納退役士兵就業(yè)稅費扣減

89．殘疾人創(chuàng)業(yè)免征增值稅

90．安置殘疾人就業(yè)的單位和個體戶增值稅即征即退

91．特殊教育校辦企業(yè)安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退

92．安置殘疾人就業(yè)的企業(yè)殘疾人工資加計扣除

93．安置殘疾人就業(yè)的單位減免城鎮(zhèn)土地使用稅

94．符合條件的企業(yè)免征殘疾人就業(yè)保障金

95．符合條件的用人單位分檔減繳殘疾人就業(yè)保障金

96．階段性降低失業(yè)保險費率

97．階段性降低工傷保險費率

推動普惠金融發(fā)展

銀行類金融機構(gòu)貸款稅收優(yōu)惠

98．金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅

99．金融機構(gòu)小微企業(yè)及個體工商戶小額貸款利息收入免征增值稅

100．金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計收入

101．金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除

102．金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除

103．保險公司農(nóng)業(yè)大災(zāi)風(fēng)險準(zhǔn)備金稅前扣除

104．農(nóng)村信用社等金融機構(gòu)提供金融服務(wù)可選擇適用簡易計稅方法繳納增值稅

105．中國農(nóng)業(yè)銀行三農(nóng)金融事業(yè)部涉農(nóng)貸款利息收入可選擇適用簡易計稅方法繳納增值稅

106．中國郵政儲蓄銀行三農(nóng)金融事業(yè)部涉農(nóng)貸款利息收入可選擇適用簡易計稅方法繳納增值稅

107．金融機構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅

小額貸款公司貸款稅收優(yōu)惠

108．小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅

109．小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計收入

110．小額貸款公司貸款損失準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除

融資擔(dān)保及再擔(dān)保業(yè)務(wù)稅收優(yōu)惠

111．為農(nóng)戶及小型微型企業(yè)提供融資擔(dān)保及再擔(dān)保業(yè)務(wù)免征增值稅

112．中小企業(yè)融資（信用）擔(dān)保機構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除

農(nóng)牧保險業(yè)務(wù)稅收優(yōu)惠

113．農(nóng)牧保險業(yè)務(wù)免征增值稅

114．保險公司種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)保險業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅減計收入

115．農(nóng)林牧畜類保險合同免征印花稅

促進區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展

扶持欠發(fā)達(dá)地區(qū)和革命老區(qū)發(fā)展稅收優(yōu)惠

116．西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠

117．邊民互市限額免稅優(yōu)惠

118．邊銷茶銷售免征增值稅

支持少數(shù)民族地區(qū)發(fā)展稅收優(yōu)惠

119．民族自治地方企業(yè)減征或者免征屬于地方分享的企業(yè)所得稅

120．新疆困難地區(qū)新辦鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)減免企業(yè)所得稅

121．新疆喀什、霍爾果斯兩個特殊經(jīng)濟開發(fā)區(qū)免征企業(yè)所得稅

122．青藏鐵路公司及其所屬單位營業(yè)賬簿免征印花稅

123．青藏鐵路公司貨物運輸合同免征印花稅

124．青藏鐵路公司及其所屬單位自采自用的砂、石等材料免征資源稅

125．青藏鐵路公司及其所屬單位承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公及運輸免征契稅

126．青藏鐵路公司及其所屬單位自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

127．青藏鐵路公司及其所屬單位自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

易地扶貧搬遷稅收優(yōu)惠政策

128．易地扶貧搬遷貧困人口有關(guān)收入免征個人所得稅

129．易地扶貧搬遷貧困人口取得安置住房免征契稅

130．易地扶貧搬遷項目實施主體取得建設(shè)土地免征契稅、印花稅

131．易地扶貧搬遷項目實施主體、項目單位免征印花稅

132．易地扶貧搬遷安置住房用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

133．易地扶貧搬遷項目實施主體購置安置房源免征契稅、印花稅

鼓勵社會力量加大鄉(xiāng)村振興捐贈

134．企業(yè)符合條件的扶貧捐贈所得稅稅前據(jù)實扣除

135．符合條件的扶貧貨物捐贈免征增值稅

136．個人通過公益性社會組織或國家機關(guān)的公益慈善事業(yè)捐贈個人所得稅稅前扣除

137．公益性捐贈支出企業(yè)所得稅前扣除

138．境外捐贈人捐贈慈善物資免征進口環(huán)節(jié)增值稅

（編輯：李錫念）

來源：國家稅務(wù)總局